Как работает прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году
С 2025 года в России пять ставок НДФЛ вместо двух, и в 2026 году шкала та же. Какая ставка применяется — зависит от дохода, накопленного с начала года:
| Доход за год | Ставка | Это примерно в месяц |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13 % | до 200 000 ₽ |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15 % | 200 000 – 416 700 ₽ |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18 % | 416 700 ₽ – 1,67 млн ₽ |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20 % | 1,67 – 4,17 млн ₽ |
| свыше 50 млн ₽ | 22 % | от 4,17 млн ₽ |
Главное, что часто понимают неправильно: повышенная ставка берётся только с части дохода сверх порога, а не со всей суммы. Заработали за год 3 млн ₽? Тогда 2,4 млн ₽ облагаются по 13 % (312 000 ₽), и лишь 600 000 ₽ сверху — по 15 % (90 000 ₽). Итого 402 000 ₽ налога, а не 450 000 ₽, как вышло бы при 15 % со всего дохода.
Почему в конце года на руки приходит меньше
Работодатель считает НДФЛ нарастающим итогом: каждый месяц он складывает всё, что выплатил вам с января, и смотрит, не перевалил ли итог через порог шкалы. Пока доход с начала года меньше 2,4 млн ₽ — удерживают 13 %. В месяц, когда накопленный доход пересекает порог, часть зарплаты облагается ещё по 13 %, а остаток — уже по 15 %. Дальше до конца года действует повышенная ставка.
Пример: оклад 250 000 ₽ в месяц, за год 3 млн ₽. С января по сентябрь накопленный доход не превышает 2,25 млн ₽ — удерживают по 32 500 ₽, на руки выходит 217 500 ₽. В октябре доход с начала года достигает 2,5 млн ₽: 150 000 ₽ октябрьской зарплаты ещё попадают под 13 % (19 500 ₽), а 100 000 ₽ — уже под 15 % (15 000 ₽). Налог за октябрь — 34 500 ₽, на руки 215 500 ₽. В ноябре и декабре весь оклад облагается по 15 %: налог 37 500 ₽, на руки 212 500 ₽ — на пять тысяч меньше, чем было в начале года.
Что калькулятор не учитывает
- Налоговые вычеты — на детей, за лечение, обучение, покупку жилья. Они уменьшают налог, так что на руки может выйти больше расчётного.
- Премии, отпускные, больничные — они входят в тот же годовой доход, поэтому с премиями порог 2,4 млн ₽ наступит раньше, чем по одному окладу. Отдельный случай — увольнение: сумму за неотгулянный отпуск считает наш калькулятор компенсации отпуска.
- Статус нерезидента — там свои ставки и правила.
- Дивиденды и проценты по вкладам — это отдельная налоговая база со своей шкалой 13/15 % и порогом 2,4 млн ₽, с зарплатой она не складывается.
Частые ошибки
| Ошибка | Как на самом деле |
|---|---|
| «Перешёл порог — теперь 15 % со всей зарплаты» | Повышенная ставка касается только суммы сверх 2,4 млн ₽ с начала года. Всё, что до порога, так и облагается по 13 % |
| Сравнивают оклад из договора с суммой «на руки» у знакомых | В договоре всегда сумма до налога. Чтобы сравнивать честно, приводите обе цифры к одному виду — калькулятор пересчитывает в обе стороны |
| Прикидывают порог только по окладу | Премии и отпускные тоже входят в годовой доход — порог может наступить на месяц-два раньше |
| Думают, что порог 2,4 млн ₽ — месячный | Все пороги шкалы — годовые, доход считается нарастающим итогом с января |
Вопросы и ответы
Мне подняли оклад — могу ли я в итоге получить на руки меньше?
Нет. Шкала устроена так, что повышенная ставка берётся только с прибавки сверх порога, поэтому больше начислено — всегда больше и на руки. Меньше может стать только по сравнению с прошлыми месяцами того же года, когда порог ещё не был пройден.
Я сменил работу в середине года. Новый работодатель начнёт считать с нуля?
Да, каждый работодатель считает нарастающий итог только по своим выплатам. Но после конца года налоговая сложит доходы со всех мест работы, и если вместе они перевалили порог — пришлёт уведомление о доплате. Это штатная процедура, а не штраф.
А страховые взносы из моей зарплаты тоже вычитают?
Нет. Взносы на пенсию и медицину работодатель платит сверх вашего оклада, из зарплаты они не удерживаются. Из начисленного вычитается только НДФЛ — поэтому в калькуляторе он один.
Откуда в расчёте разница в пару рублей с моей расчёткой?
НДФЛ по закону округляется до полного рубля (до 50 копеек — отбрасывается, от 50 — вверх), причём бухгалтерия делает это нарастающим итогом. Из-за этого месячные суммы могут гулять на рубль-другой. На итог за год это не влияет.
Шкала и пороги проверены по статье 224 НК РФ и материалам ФНС (nalog.gov.ru, раздел «Налоги 2026») — по состоянию на август 2026 года.